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부가세 신고 계산 환급 알아보기

부가 가치세란?

부가가치세란 상품 또는 재화를 제공함에 따라 얻는 부가가치(이득)에 대하여 과세하는 세금을 말합니다. 이는 사업이 영리목적 여부와 상관없이 신고, 납부하여야 합니다.

사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

부가가치세 = 매출세액 – 매입세액

사업자가 신고를 하기 때문에 사업자가 내는 세금이라고 착각하고 있으신 경우도 있는데, 사실 부가세는 최종소비자가 부담한 비용(재화/용역의 10%)이며 사업자는 단순히 이 세금을 세무서에 전달하는 역할을 하는 것입니다. 따라서, 사업자는 반드시 재화/용역에 10%의 부가세를 포함하여 가격을 설정해야 합니다.

과세자 유형

부가세를 알기에 앞서 본인이 어느 유형의 과세자인지 알아야 합니다. 과세 유형에 따라 신고기한 과 세액 계산 방법이 달라집니다. 과세 유형에는 크게 2가지가 있습니다.

  • 일반과세자 : 1년 매출액 8,000만원 이상
  • 간이과세자 : 1년 매출액 8,000만원 이하

신고기한

위에 말씀드린 대로 과세자 유형에 따라 신고 기한이 달라집니다.

일반과세자

부가세는 상반기(1기), 하반기(2기) 총 2회를 신고하여야 합니다. 다만 법인 사업자의 경우에는 추가적으로 예정신고 를 해야 하기 때문에 연 4회 신고를 하게 됩니다.

  • 법인사업자 : 연 4회 신고
  • 개인사업자 : 연 2회 신고

간이과세자

간이 과세자의 경우 1월 1일 부터 12월 31일까지 1년을 과세기간으로 하여 다음 해(1월1일~1월25일 사이)에 연 1회만 납부하면 됩니다.

부가세 계산

과세 유형에 따라 세금 부가세 계산 방법이 달라집니다. 아래는 유형별 납부세액 공식입니다.

  • 일반 과세자 : 매출세액(매출액의 10%) – 매입세액
  • 간이과세자 : (매출액×업종별 부가가치율×10%) – 공제세액
    • 공제세액 = 매입액(공급대가) × 0.5%

간이과세자의 경우 업종별 부가가치율이라는 것이 있는데, 말 그대로 업종별로 다른 요율을 적용하게 되어 있습니다. 차목로 2021년 6월 30일을 기점으로 요율이 크게 달라졌기 때문에 계산하실 때 표를 반드시 참조하시는게 좋겠습니다.

계산기

이런 것들은 직접 계산하실 필요 없이 계산기를 이용하셔도 됩니다. 참고로 홈택스에서 세금 모의계산이 가능합니다.

환급

일반 사업자의 경우 부가가치세가 환급이 되는 경우가 있는데, 바로 ‘매입세액 > 매출세액’ 의 상황이 발생한 경우입니다.

간이과세자도 환급이 가능할까요? 결론부터 말씀드리면 안됩니다.

서두에 말씀드린 것처럼 부가가치세란 것은 매출세액-매입세액 을 의미합니다. 하지만 간이과세자의 경우 매입 시 부가세를 내지 않기 때문에 부가가치세 환급대상에서 제외됩니다.

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